Český pracující platí státu víc, než si myslí. Jen to nevidí na výplatní pásce
Rozdíl mezi tím, co firma za zaměstnance zaplatí, a tím, co zaměstnanci skutečně přijde na účet, se nazývá daňový klín. V Česku je z velké části tvořen odvody, ne daní z příjmu samotnou.
audio doplníme
Co je daňový klín
Daňový klín (tax wedge) měří rozdíl mezi celkovými náklady práce, které platí zaměstnavatel, a čistou mzdou, kterou zaměstnanec dostane na účet. Do tohoto rozdílu se počítá daň z příjmu fyzických osob, ale hlavně povinné odvody na sociální a zdravotní pojištění – placené částečně zaměstnancem, částečně zaměstnavatelem. OECD tento ukazatel každoročně publikuje ve studii Taxing Wages a umožňuje srovnání mezi zeměmi.
Proč je český klín nadprůměrný
Česká republika patří dlouhodobě mezi země OECD s nadprůměrným daňovým klínem pro průměrně vydělávajícího jednotlivce bez dětí. Klíčový rozdíl oproti zemím s nižším klínem není ve výši samotné daně z příjmu – ta je v mezinárodním srovnání spíš nízká – ale ve výši povinných odvodů na sociální a zdravotní pojištění, které v českém systému tvoří podstatně větší část celkového zatížení práce.
Kdo odvody skutečně platí
Formálně se odvody dělí mezi zaměstnance a zaměstnavatele, ale ekonomická teorie (a empirické studie dopadu daní) ukazuje, že náklady na odvody dlouhodobě nesou převážně zaměstnanci – i ta část, kterou platí formálně zaměstnavatel, se v praxi promítá do nižších hrubých mezd, než by zaměstnavatel nabídl bez této povinnosti. Rozdělení odvodů mezi obě strany je tedy spíš účetní konvence než skutečný odraz toho, kdo nese ekonomickou zátěž.
Proč to má význam pro zaměstnanost
Vysoký daňový klín zvyšuje náklady na legální zaměstnávání ve srovnání s alternativami – prací na černo, samostatnou výdělečnou činností (kde se odvody počítají jinak a často výhodněji) nebo přesunem práce do zahraničí u mobilních profesí. Ekonomické studie opakovaně dokumentují, že vysoký klín obzvlášť ztěžuje vstup na trh práce nízkopříjmovým a méně kvalifikovaným pracovníkům, u kterých je rozdíl mezi náklady práce a čistým výdělkem relativně největší.
Proč se klín těžko snižuje
Snížení odvodů by znamenalo výpadek příjmů systému důchodového a zdravotního pojištění, který je už beze změny pod demografickým tlakem stárnoucí populace (viz kapitola o demografii). Jakákoli reforma snižující klín tedy musí buď najít náhradní zdroj příjmů (jinou daň), nebo akceptovat nižší příjmy systému v době, kdy populace naopak stárne a potřeba financování roste.